Ministerstwo Finansów zmienia ryczałt. Przedsiębiorcy odczują podwyżki od 2027 roku Wyższe stawki dla usługodawców bez pracowników i najmu od podmiotów powiązanych od 1 stycznia 2027. URL: https://sygnalbiznesu.pl/post/ministerstwo-finansow-zmienia-ryczalt-przedsiebiorcy-odczuja-podwyzki-od-2027-roku Opublikowano: 2026-07-21 Ryczałt 2027: MF podnosi stawkę z 8,5% do 15% dla usługodawców bez pracowników (powyżej 100 tys. zł) i najmu od podmiotów powiązanych. Zmiany od 1 stycznia. --- Szybka odpowiedź Pytanie: Jakie zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych czekają przedsiębiorców świadczących usługi i wynajmujących nieruchomości od 1 stycznia 2027 roku? Odpowiedź: Ministerstwo Finansów planuje podwyższenie stawki ryczałtu z 8,5% do 15% dla przedsiębiorców bez pracowników, którzy przekroczą 100 tys. zł przychodów z usług. Zmiany obejmą również przychody z najmu nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych, gdzie zastosowanie znajdzie wyższa stawka. Nowe regulacje mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. --- Ministerstwo Finansów przygotowuje zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, które dotkną część przedsiębiorców oraz właścicieli nieruchomości. Proponowane regulacje, mające obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku, wprowadzą wyższą stawkę dla firm świadczących usługi oraz dla przychodów z najmu uzyskiwanych od podmiotów powiązanych. Przedsiębiorcy muszą przygotować się na nowe progi i warunki, które mogą znacząco wpłynąć na ich obciążenia podatkowe. ## Kogo dotknie podwyżka ryczałtu z 8,5% do 15%? Podwyżka ryczałtu dotknie przedsiębiorców świadczących usługi, którzy obecnie opodatkowani są stawką 8,5%. Zmiana ta nie będzie jednak powszechna. Ministerstwo Finansów planuje, że wyższa stawka, wynosząca 15%, zostanie zastosowana do nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł. Kluczowym warunkiem objęcia tą podwyżką jest brak zatrudnienia pracowników. Oznacza to, że jednoosobowe działalności gospodarcze, które nie zatrudniają nikogo, a ich roczne przychody z usług przekroczą wspomniany próg, zapłacą wyższy podatek od tej nadwyżki. Obecnie stawka 8,5% dotyczy szerokiego spektrum usług, w tym m.in. usług doradczych, marketingowych czy niektórych usług informatycznych, które nie kwalifikują się do niższej stawki 12%. Proponowana zmiana ma na celu zwiększenie wpływów budżetowych oraz, jak wskazują niektóre źródła, zachęcenie do zatrudniania pracowników. Stawki 12% (dla branży IT) i 17% (dla wolnych zawodów) pozostają formalnie bez zmian w tym konkretnym planie, choć stawka 17% zostanie sztywno zastosowana do usług dla podmiotów powiązanych. ## Jakie warunki trzeba spełnić, aby uniknąć wyższej stawki ryczałtu? Przedsiębiorcy, którzy chcą uniknąć podwyżki ryczałtu z 8,5% do 15% od nadwyżki przychodów powyżej 100 tys. zł, mają jedną kluczową możliwość. Warunkiem uniknięcia wyższej stawki jest zatrudnienie co najmniej jednego pracownika na pełen etat przez cały rok. Ta regulacja ma zachęcić mikroprzedsiębiorców do tworzenia nowych miejsc pracy. Zatrudnienie pracownika na umowę o pracę, w pełnym wymiarze godzin, przez cały rok podatkowy, pozwoli na utrzymanie dotychczasowej stawki 8,5% dla wszystkich przychodów z usług, bez względu na ich wysokość. Jest to istotna informacja dla firm, które rozważają rozwój i zwiększenie zespołu. Decyzja o zatrudnieniu pracownika może okazać się korzystna nie tylko z perspektywy rozwoju biznesu, ale także z punktu widzenia optymalizacji obciążeń podatkowych. ## Co zmienia się w opodatkowaniu najmu dla podmiotów powiązanych? Nowe zasady opodatkowania ryczałtem obejmą również przychody z najmu nieruchomości, szczególnie te uzyskiwane od podmiotów powiązanych. Ministerstwo Finansów planuje zastosowanie wyższej stawki, wynoszącej 15%, do przychodów z najmu na rzecz podmiotów powiązanych. Dotychczas, w wielu przypadkach, najem prywatny opodatkowany był stawką 8,5% do progu 100 tys. zł, a powyżej tego progu 12,5%. Kluczową zmianą jest również obniżenie progu procentowego dla ustalenia istnienia powiązania. Tradycyjnie próg ten wynosił 25%, jednak w nowych regulacjach zostanie zmniejszony do zaledwie 5%. Oznacza to, że nawet minimalny udział w spółce powiązanej może skutkować zastosowaniem wyższej stawki opodatkowania dla przychodów z najmu. Ta zmiana ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie możliwości optymalizacji poprzez transakcje między podmiotami powiązanymi. Przedsiębiorcy i inwestorzy posiadający nieruchomości wynajmowane firmom, w których mają nawet niewielkie udziały, powinni dokładnie przeanalizować swoje struktury. ## Jaki jest limit przychodów dla ryczałtu w 2027 roku? Limit przychodów, który uprawnia do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pozostaje na poziomie 2 000 000 euro. W przeliczeniu na polskie złote, według średniego kursu NBP [https://www.nbp.pl/] na pierwszy dzień roboczy października 2025 roku, limit ten wynosi 8 517 200 zł. Przekroczenie tego progu w danym roku podatkowym skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne (skala podatkowa lub podatek liniowy) od kolejnego roku. Limit ten jest istotny dla wszystkich ryczałtowców, niezależnie od branży. W kontekście planowanych zmian, przedsiębiorcy muszą monitorować swoje przychody nie tylko pod kątem ogólnego limitu, ale także pod kątem progu 100 tys. zł dla usług oraz specyficznych zasad dotyczących najmu dla podmiotów powiązanych. Utrzymanie się w limicie 2 mln euro pozwala na korzystanie z uproszczonej formy rozliczania, jednak nowe regulacje wprowadzają dodatkowe komplikacje i potencjalne wzrosty obciążeń dla wybranych grup podatników. Planowane zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, które mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, wymagają od przedsiębiorców i inwestorów dokładnej analizy ich obecnej sytuacji. Firmy świadczące usługi i niezatrudniające pracowników, których przychody przekraczają 100 tys. zł, muszą liczyć się z podwyżką stawki do 15%. Podobnie, właściciele nieruchomości wynajmujący je podmiotom powiązanym, gdzie próg powiązania obniżono do 5%, zapłacą wyższy podatek. Aby uniknąć wyższej stawki, przedsiębiorcy mogą rozważyć zatrudnienie co najmniej jednego pracownika na pełen etat.